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2023年年初，國資委召開(kāi)中央企業(yè)負責人會(huì )議，會(huì )議指出：

中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標體系優(yōu)化為“一利五率”，并明確“一利五率”目標為“一增一穩四提升”！

“一增”：即確保利潤總額增速高于全國GDP增速，力爭取得更好業(yè)績(jì)；

“一穩”：即資產(chǎn)負債率總體保持穩定；

“四提升”：即凈資產(chǎn)收益率、研發(fā)經(jīng)費投入強度、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率、營(yíng)業(yè)現金比率4個(gè)指標進(jìn)一步提升。

國資委在總結近幾年工作成效基礎上，對中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標體系進(jìn)行了優(yōu)化調整，將“兩利四率”調整為“一利五率”，將從2023年開(kāi)始試行！

國資委將根據“一增一穩四提升”的總體目標，對中央企業(yè)2023年度預算目標進(jìn)行嚴格審核并逐戶(hù)分解批復，還將與中央企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核工作緊密掛鉤銜接，確保經(jīng)營(yíng)目標責任落實(shí)到位。

國資委黨委委員、副主任袁野在國資報告第1期刊發(fā)《優(yōu)化中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標體系 推動(dòng)加快實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展》一文，解析優(yōu)化調整后的中央企業(yè)“一利五率”經(jīng)營(yíng)指標體系內容、出臺背景以及2023年“一增一穩四提升”年度經(jīng)營(yíng)目標。

原文如下：

優(yōu)化中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標體系

推動(dòng)加快實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展

國資委黨委委員、副主任 袁野

貫徹落實(shí)黨的二十大關(guān)于加快構建新發(fā)展格局、著(zhù)力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的決策部署，國資委將中央企業(yè)2023年主要經(jīng)營(yíng)指標由原來(lái)的“兩利四率”調整為“一利五率”，提出了“一增一穩四提升”的年度經(jīng)營(yíng)目標，推動(dòng)中央企業(yè)提高核心競爭力，加快實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展，建設世界一流企業(yè)。

加強經(jīng)營(yíng)指標引領(lǐng)對推動(dòng)中央企業(yè)平穩健康發(fā)展發(fā)揮了積極作用

近年來(lái)，為推動(dòng)中央企業(yè)加快實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展，國資委探索建立了中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標體系。2020年，首次形成“兩利三率”指標體系，包括凈利潤、利潤總額、營(yíng)業(yè)收入利潤率、資產(chǎn)負債率和研發(fā)經(jīng)費投入強度。2021年，為引導中央企業(yè)提高生產(chǎn)效率，增加了全員勞動(dòng)生產(chǎn)率指標，完善為“兩利四率”。2022年，針對“兩利四率”指標，進(jìn)一步提出“兩增一控三提高”的總體要求，并通過(guò)預算管理和業(yè)績(jì)考核等工作將指標分解到每一家中央企業(yè)，統領(lǐng)和推進(jìn)各項重點(diǎn)工作。

從近幾年實(shí)踐看，“兩利四率”指標體系在引導和促進(jìn)中央企業(yè)落實(shí)國家戰略任務(wù)、增強創(chuàng )新能力、提高盈利水平、防范重大風(fēng)險等方面取得了明顯成效。一是實(shí)現了“量”的不斷壯大。截至2021年末，中央企業(yè)資產(chǎn)規模達到75.3萬(wàn)億元，年均增速達到10.2%；營(yíng)業(yè)收入從22.3萬(wàn)億元增長(cháng)到36.3萬(wàn)億元，年均增速5.6%，高出同期全國規上工業(yè)企業(yè)年均增速2個(gè)百分點(diǎn)，進(jìn)入世界500強的中央企業(yè)上升至47家。二是實(shí)現“效”的持續提升。2012—2021年，中央企業(yè)凈利潤從9203.4億元增長(cháng)到1.8萬(wàn)億元，年均增速7.8%；利潤總額從1.3萬(wàn)億元增長(cháng)到2.4 萬(wàn)億元，年均增速7.5%，高出同期全國規上工業(yè)企業(yè)年均增速3.6個(gè)百分點(diǎn)。三是實(shí)現了“質(zhì)”的穩步改善。中央企業(yè)2021年營(yíng)業(yè)收入利潤率達到6.8%，比2012年提高1.8個(gè)百分點(diǎn)；全員勞動(dòng)生產(chǎn)率達到69.4萬(wàn)元/人，年均增速6.8%。截至2021年末，中央企業(yè)平均資產(chǎn)負債率穩定在65%以下，圓滿(mǎn)完成了國務(wù)院常務(wù)會(huì )議下達的降杠桿目標任務(wù)。

特別是去年以來(lái)，中央企業(yè)全面貫徹落實(shí)“疫情要防住、經(jīng)濟要穩住、發(fā)展要安全”要求，積極應對“三重壓力”挑戰，高效統籌疫情防控和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，扎實(shí)落實(shí)穩經(jīng)濟一攬子政策措施，2022年利潤總額、凈利潤分別同比增長(cháng)5.5%、5%；研發(fā)經(jīng)費投入強度保持穩定，全員勞動(dòng)生產(chǎn)率同比增長(cháng)，資產(chǎn)負債率控制在65%以?xún)?，營(yíng)業(yè)收入利潤率保持在較好水平，全年有望完成“兩增一控三提高”目標任務(wù)。

進(jìn)一步調整優(yōu)化經(jīng)營(yíng)指標體系，對推動(dòng)中央企業(yè)加快實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展意義重大

黨的二十大提出，高質(zhì)量發(fā)展是全面建設社會(huì )主義現代化國家的首要任務(wù)，要深化國資國企改革，加快國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結構調整，推動(dòng)國有資本和國有企業(yè)做強做優(yōu)做大，提升企業(yè)核心競爭力，加快建設世界一流企業(yè)。剛剛召開(kāi)的中央經(jīng)濟工作會(huì )議進(jìn)一步強調，堅持發(fā)展是黨執政興國的第一要務(wù)，發(fā)展必須是高質(zhì)量發(fā)展，要完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，明確了深化國資國企改革、提高企業(yè)核心競爭力和增強核心功能、加快建設世界一流企業(yè)等一系列重點(diǎn)任務(wù)。為全面深入貫徹黨的二十大精神和中央經(jīng)濟工作會(huì )議精神，推動(dòng)中央企業(yè)進(jìn)一步聚焦提升核心競爭力，聚焦實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展，聚焦培育世界一流企業(yè)，國資委在總結近幾年工作成效基礎上，結合國資央企新時(shí)代新征程新使命，對中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標體系進(jìn)行了優(yōu)化調整，將“兩利四率”調整為“一利五率”。

一是用凈資產(chǎn)收益率替換凈利潤指標。原有的“兩利”指標中，保留了利潤總額指標，主要考慮利潤總額包含凈利潤和上繳稅費，能直觀(guān)反映為社會(huì )創(chuàng )造的價(jià)值。同時(shí)，利潤總額也是勞動(dòng)生產(chǎn)總值的重要組成部分，可以直接體現對GDP的貢獻。中央企業(yè)要保持一定規模的增長(cháng)以支撐GDP的增長(cháng)。對于與利潤總額較為同質(zhì)化的凈利潤調整為凈資產(chǎn)收益率，主要考慮凈資產(chǎn)收益率能夠衡量企業(yè)權益資本的投入產(chǎn)出效率，反映企業(yè)為股東創(chuàng )造價(jià)值的能力，體現了國資委履行保障出資人權益、防止國有資產(chǎn)損失的法定職責，體現了國資委作為出資人對中央企業(yè)資本回報質(zhì)量的要求，符合以“管資本”為主的監管導向，有利于引導中央企業(yè)更加注重投入產(chǎn)出效率，加大虧損企業(yè)治理力度，加快“兩非”“兩資”剝離處置，盤(pán)活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，提升凈資產(chǎn)創(chuàng )利能力和收益水平。

二是用營(yíng)業(yè)現金比率替換營(yíng)業(yè)收入利潤率指標。這兩個(gè)指標的分母均為營(yíng)業(yè)收入，但營(yíng)業(yè)收入利潤率的分子為營(yíng)業(yè)利潤，營(yíng)業(yè)現金比率的分子為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~。營(yíng)業(yè)現金比率與凈資產(chǎn)收益率的結合，實(shí)現了財務(wù)三張主表的緊密耦合，體現了資產(chǎn)負債表觀(guān)、損益表觀(guān)與現金流量表觀(guān)的統一融合?？己藸I(yíng)業(yè)現金比率主要是為了體現國資委“要有利潤的收入和要有現金的利潤”的監管要求，有利于落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責任，有利于推動(dòng)中央企業(yè)在關(guān)注賬面利潤基礎上，更加關(guān)注現金流的安全，更加關(guān)注可持續投資能力的提升，從而全面提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的“含金量”，真正實(shí)現高質(zhì)量的發(fā)展。

三是繼續保留資產(chǎn)負債率、研發(fā)經(jīng)費投入強度、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率指標。從近年監管實(shí)踐看，國資委堅持對資產(chǎn)負債率的考核很好地約束了部分企業(yè)盲目擴張的沖動(dòng)，因此要繼續堅持對資產(chǎn)負債率的約束。研發(fā)經(jīng)費投入強度指標反映了高質(zhì)量發(fā)展的內在要求，近幾年在鼓勵科技創(chuàng )新、推動(dòng)技術(shù)轉化、促進(jìn)新型產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用，也是解決創(chuàng )新能力不足的重要抓手，需要繼續堅持并加大投入強度。下一步將加大對研發(fā)經(jīng)費投入效果的后評價(jià)和考核，提高投入的效率和效益。全員勞動(dòng)生產(chǎn)率指標主要衡量勞動(dòng)力要素的投入產(chǎn)出效率，綜合反映企業(yè)在國民經(jīng)濟中的社會(huì )貢獻，部分中央企業(yè)還有很大提升空間，與世界一流企業(yè)相比存在較大差距，要通過(guò)提高全員勞動(dòng)生產(chǎn)率深化三項制度改革，最大限度發(fā)揮廣大員工的價(jià)值創(chuàng )造能力，從而推動(dòng)全要素生產(chǎn)率的穩步提升。

國資委將從2023年開(kāi)始試行“一利五率”指標體系，后續還將根據實(shí)踐情況不斷完善?？偟膩?lái)看，此次從“兩利四率”到“一利五率”指標體系的調整，雖然幅度不大，但基本形成了一個(gè)更加嚴謹、更加科學(xué)、更加成熟的體系。一是堅持系統觀(guān)念。"一利五率"指標相互銜接、有效貫通，既強調經(jīng)營(yíng)效益的合理增長(cháng)，也強調發(fā)展質(zhì)量的有效提升，實(shí)現了規模和速度、質(zhì)量和效益、發(fā)展和安全的有機統一。二是堅持守正創(chuàng )新?！耙焕迓省笔菍υ皟衫穆省敝笜说睦^承和發(fā)展，既鞏固了“兩利四率”實(shí)踐中的成功經(jīng)驗，又突出了新階段實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展、提升核心競爭力和建設世界一流企業(yè)的新要求，實(shí)現了繼承中發(fā)展，鞏固中提升。三是堅持問(wèn)題導向?！耙焕迓省敝笜梭w系的調整優(yōu)化，重點(diǎn)針對當前部分中央企業(yè)存在的回報水平不優(yōu)、盈利質(zhì)量不高、市場(chǎng)競爭力不強、創(chuàng )新能力不足等短板，著(zhù)力于推動(dòng)中央企業(yè)在實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展上取得新的突破，尤其是通過(guò)引入凈資產(chǎn)收益率和營(yíng)業(yè)現金比率，從根本上引導企業(yè)增強自生能力、積累能力、可持續發(fā)展能力和價(jià)值創(chuàng )造能力。四是堅持底線(xiàn)思維。"一利五率"體現了統籌發(fā)展和安全的導向，通過(guò)強化研發(fā)投入，推動(dòng)科技創(chuàng )新，著(zhù)力解決“卡脖子”問(wèn)題和產(chǎn)業(yè)鏈"斷鏈"風(fēng)險；通過(guò)對負債率和現金流的約束，引導企業(yè)增強風(fēng)險意識，加強風(fēng)險防控，提升抵御風(fēng)險的能力，有效應對“黑天鵝”“灰犀?！钡臎_擊。各中央企業(yè)自覺(jué)將"一利五率"與本企業(yè)發(fā)展戰略進(jìn)行深入融合，以"一利五率"目標統領(lǐng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作，通過(guò)"一利五率"指標的持續改善提升，加快實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展。

著(zhù)力抓好2023年度“一利五率”目標任務(wù)落實(shí)落地，為推動(dòng)經(jīng)濟運行整體好轉貢獻央企力量

2023年中央企業(yè)"一利五率"指標總體目標定為“一增一穩四提升”。“一增”是指利潤總額增速要高于國民經(jīng)濟增速。2023年中央企業(yè)應繼續將利潤總額和勞動(dòng)生產(chǎn)總值與國民經(jīng)濟增長(cháng)目標有效銜接，深入開(kāi)展提質(zhì)增效工作，確保完成國資委下達的經(jīng)營(yíng)目標，力爭取得更好業(yè)績(jì)，在推動(dòng)經(jīng)濟運行整體好轉上勇挑大梁。“一穩”是指資產(chǎn)負債率穩定在65%左右。將“資產(chǎn)負債率控制在65%以下”調整為“穩定在65%左右”，主要考慮當前既要保持中央企業(yè)穩健的財務(wù)結構，又要支持企業(yè)在經(jīng)濟復蘇中加快結構調整，加大戰略性投資力度，為轉型發(fā)展提供必要的融資支持。為此，國資委下一步對負債率管控將堅持“有保有壓，總體穩定”原則，對處于戰略投入期且本身負債率較低、風(fēng)險可控的企業(yè)可以允許負債率適度合理上升，但對負債率高于警戒線(xiàn)和管控線(xiàn)，且投資方向不符合主業(yè)實(shí)業(yè)要求、投資管理水平較差的企業(yè)還要堅定不移壓降負債率。“四提升”是指凈資產(chǎn)收益率、研發(fā)經(jīng)費投入強度、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率、營(yíng)業(yè)現金比率要實(shí)現進(jìn)一步提升。這幾個(gè)指標都是增強核心競爭力和培育世界一流企業(yè)的關(guān)鍵所在，也是短板所在，要堅持不懈、持續改善提升。

國資委將根據“一增一穩四提升”的總體目標，對中央企業(yè)2023年度預算目標進(jìn)行嚴格審核并逐戶(hù)分解批復，還將與中央企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核工作緊密掛鉤銜接，確保經(jīng)營(yíng)目標責任落實(shí)到位。在各企業(yè)具體目標確定和審核中將充分考慮行業(yè)差異、發(fā)展周期等因素影響，做到實(shí)事求是，確?？陀^(guān)公正。中央企業(yè)應按照“一增一穩四提升”總體目標，結合本企業(yè)實(shí)際情況確定年度經(jīng)營(yíng)目標任務(wù)和工作重點(diǎn)，并將工作目標層層分解落實(shí)到各級子企業(yè)，確保目標分解到戶(hù)、責任落實(shí)到位。要統籌平衡好“一利五率”指標之間的關(guān)系，做好測算，確保規模和速度、效益和質(zhì)量、發(fā)展和安全的統一協(xié)調，把握好高質(zhì)量發(fā)展的內在要求。將經(jīng)營(yíng)目標與戰略規劃、預算管控、財務(wù)監管、業(yè)績(jì)考核、審計監督等工作緊密銜接，實(shí)現閉環(huán)管理，形成工作合力。

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署、加快培育世界一流企業(yè)，推動(dòng)“一增一穩四提升”的總體目標落地，2023年國資委將圍繞建設世界一流財務(wù)管理體系，在財務(wù)管理方面重點(diǎn)做好以下工作：

一是以全面預算為統領(lǐng)，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展的目標責任。中央企業(yè)應建立完善預算管理工作組織機制，通過(guò)優(yōu)化全面預算管理的組織形式，形成以預算目標為中心的責任體系，加強全員、全方面、全過(guò)程管理，切實(shí)抓好預算工作內部協(xié)同，切實(shí)提高預算投入有效性，優(yōu)化資源配置導向性，增強風(fēng)險管控約束性。

二是以司庫體系為抓手，增強高質(zhì)量發(fā)展的內在動(dòng)能。中央企業(yè)應高質(zhì)量推進(jìn)司庫體系建設各項工作，確保2023年底前基本建成“智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠”的司庫信息系統，確保資金安全高效運營(yíng)，同時(shí)借助先進(jìn)信息技術(shù)和算法模型，深入挖掘數據價(jià)值，有力支撐科學(xué)決策和戰略落地。

三是以財務(wù)決算為重點(diǎn)，夯實(shí)高質(zhì)量發(fā)展的管理根基。國資委堅決整治財務(wù)信息作假問(wèn)題，2022年專(zhuān)門(mén)組織開(kāi)展中央企業(yè)會(huì )計信息質(zhì)量鞏固提升專(zhuān)項行動(dòng)，加大對決算審計機構的處理懲戒力度。中央企業(yè)應切實(shí)履行會(huì )計信息質(zhì)量的主體責任，以財務(wù)決算工作為切入點(diǎn)，持續健全完善會(huì )計信息治理控制機制，不斷夯實(shí)會(huì )計信息質(zhì)量。應以“釘釘子”精神強化審計和財務(wù)決算審核等發(fā)現的各類(lèi)問(wèn)題整改，做到全程督導、真改實(shí)改，以問(wèn)題整改推動(dòng)基礎管理能力不斷提升，為實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展筑牢根基。

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